复制会计师底稿但未见保代执行复核程序;未披露先发货后签合同内控不规范;走访底稿未见部分被访谈人身份证...

主要观点总结

深圳证券交易所对发行人山西凝固力新型材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的申请进行了审核。审核过程中发现保荐代表人王**、颜**存在多项违规行为，包括发出商品相关事项核查不到位、收入确认及相关内部控制情况核查不到位、研发相关内部控制核查不到位、原材料采购和生产入库相关内部控制核查不到位、销售服务商核查不到位以及其他核查问题。这些行为违反了相关法规和本所业务规则。因此，深圳证券交易所对两位保荐代表人给予通报批评的处分，并记入诚信档案。

关键观点总结

关键观点1: 保荐代表人在发出商品核查过程中存在违规行为

包括对发行人储存在客户处的发出商品未执行盘点程序、未披露发出商品环节存在的内部控制不规范情形、个别客户发出商品少结转成本等问题。保荐代表人未按照相关规定对异常情况进行审慎核查，发表核查意见不准确。

关键观点2: 保荐代表人在收入确认及相关内部控制情况核查中存在不足

包括无验收确认单即确认收入、部分收入确认单据存在跨期情况等问题。保荐代表人未充分关注发行人的异常情况，相关核查程序执行不到位，发表核查意见不准确。

关键观点3: 保荐代表人在研发相关内部控制核查方面存在问题

包括研发领料、投料、大试环节相关内部控制不规范，研发薪酬计算不准确等问题。保荐代表人未对发行人研发内控、研发薪酬核算方面存在的相关异常情况进行充分核查，发表核查意见不准确。

关键观点4: 保荐代表人在原材料采购和生产入库相关内部控制核查方面存在不足

包括原材料采购不相容岗位未有效分离、生产领料、投料、成品灌装及产成品入库环节缺乏控制和记录等问题。保荐代表人未对发行人的异常情况充分核查，核查程序执行不到位。

关键观点5: 保荐代表人在销售服务商核查方面存在违规行为

包括资金流水核查程序执行不到位、销售服务商工作内容核查不到位、销售服务费计提准确性核查不到位等问题。

关键观点6: 其他核查问题

包括信息系统内部控制情况核查不到位、公司治理情况核查不到位、资金流水核查程序执行不到位、函证程序执行不到位以及访谈及走访核查程序执行不到位等。

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