制造业行业主要税收优惠政策

主要观点总结

文章主要介绍了中国制造业行业的多项税收优惠政策，包括增值税小规模纳税人销售额限额内免征增值税、增值税小规模纳税人征收率由3%降至1%、增值税留抵退税政策、小型微利企业减免企业所得税、安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除、个体工商户个人所得税优惠政策、对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减征“六税两费”、重点群体创业税收扣减、吸纳重点群体就业税收扣减、自主就业退役士兵创业税收扣减、自主就业退役士兵就业税收扣减、阶段性降低失业保险费率、阶段性降低用人单位职工基本医疗保险缴费费率、符合条件的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、符合条件的缴纳义务人减免残疾人就业保障金、符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费、符合条件的缴纳义务人免征文化事业建设费、缴纳义务人减半征收文化事业建设费、符合条件的小微企业暂缓收缴工会经费、先进制造业企业加计抵减政策、集成电路企业加计抵减政策、生产有机肥免征增值税、生产滴灌产品免征增值税、生产销售农膜免征增值税、新型墙体材料增值税即征即退政策、资源综合利用即征即退政策、高新技术企业减按15%征收企业所得税、高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年、符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税、研发费用加计扣除、设备、器具扣除有关企业所得税政策、鼓励投入基础研究税收优惠政策、企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税、制造业企业符合条件的仪器、设备加速折旧、综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入、购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行企业所得税税额抵免、企业所得税不征税收入、企业符合条件的扶贫捐赠所得税税前据实扣除、境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税、创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额、有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额、公司制创业投资企业投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额、有限合伙制创投企业法人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的所得、有限合伙制创投企业个人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的经营所得、中小高新技术企业个人股东分期缴纳个人所得税、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的减征环境保护税、安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税、对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税、企业改制重组土地增值税减免、企业改制重组印花税减免、企业改制重组契税减免、股权、资产划转企业所得税政策等。

关键观点总结

关键观点1: 增值税小规模纳税人销售额限额内免征增值税

自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

关键观点2: 增值税小规模纳税人征收率由3%降至1%

自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

关键观点3: 增值税留抵退税政策

自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。

关键观点4: 小型微利企业减免企业所得税

小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

关键观点5: 安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除

企业安置残疾人员符合条件的，在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

关键观点6: 个体工商户个人所得税优惠政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。

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