2025年收到补缴税款通知在2024年确认预计负债的合理性分析

主要观点总结

公司被要求补缴税款，涉及马来西亚子公司YCTL的税务问题及对公司业绩的潜在影响。文章详细描述了补缴税款的具体原因、与马来西亚税务当局的沟通进展、争议焦点及可能承担的滞纳金或罚款金额，并探讨了是否存在进一步补缴税款的风险及应对措施。此外，文章还解释了相关事项是否计入2024年当期损益前后两次判断结论不一致的具体原因和依据，并评估了本次预计负债计提的合理性。

关键观点总结

关键观点1: YCTL公司被要求补缴税款的具体原因

马来西亚税务局认为YCTL公司不符合投资税收津贴（ITA）的条件，主要争议焦点是YCTL公司是否进口国外废弃物。公司认为YCTL公司购买的原料全部来自于马来西亚当地的供应商，并符合投资发展局批准文件中规定的条件。

关键观点2: 与马来西亚税务当局沟通的进展及争议焦点

目前，YCTL公司与马来西亚相关政府部门的沟通尚未取得实质性进展。争议焦点主要集中在YCTL公司是否符合享受ITA税收津贴的条件。YCTL公司将继续加强与马来西亚当地相关政府部门的积极沟通，为公司争取最大权益。

关键观点3: 是否存在进一步补缴税款及影响公司后续业绩的潜在风险

目前，YCTL公司正在积极与马来西亚相关政府部门沟通，但尚未确定是否需要进一步补缴税款。此外，YCTL公司目前及未来将持续享受再投资津贴（RA），因此不存在进一步补缴税款影响后续业绩的潜在风险。

关键观点4: 相关事项是否计入2024年当期损益及预计负债计提的合理性

公司最初判断相关事项应计入2025年损益，但通过与年审会计师沟通后，认为该事项属于2024年度资产负债表日后调整事项，应计入2024年当期损益。公司根据马来西亚税务局的补缴通知金额作为最佳估计数确认预计负债，因此预计负债计提是合理的。

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