这几项申报数据，纳税人需关注！

主要观点总结

文章主要介绍了企业所得税收入与增值税收入的比对以及企业所得税申报工资和个税申报工资的比对。

关键观点总结

关键观点1: 企业所得税收入与增值税收入的比对

通过对两种税种收入的比对，可以检查企业是否存在少计收入等情况。其中，预警值为企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%。数据来源包括企业所得税收入和增值税收入的不同计算方式。问题指向为少记、漏记收入、延迟确认收入。超出预警值的正常情况包括两税种纳税义务发生时间不同、增值税视同销售等情况。

关键观点2: 企业所得税申报工资和个税申报工资的比对

企业所得税税前扣除的工资与个税申报的工资薪金收入应该差异不大。差异较大时，可能存在多申报税前扣除的工资，少缴纳企业所得税，或者少申报个税收入，少缴纳个税的情况。差异来源包括企业所得税汇缴申报表和个人所得税预缴申报表。差异的原因包括正常和合理的原因，如计提了年终奖、拖延了员工的工资等，以及不合理的原因，如多列工资薪金支出、少申报工资薪金收入等。