补交、补提社保的会计分录

主要观点总结

本文主要介绍了企业补缴社保的会计处理方法和相关流程，包括会计分录、所需材料以及注意事项。

关键观点总结

关键观点1: 社保补缴的会计处理

企业补缴社保时，需要通过“应付职工薪酬”和“其他应收款”科目进行核算。单位承担部分通过“应付职工薪酬”科目核算，代扣代缴的个人部分通过“其他应收款”科目核算。

关键观点2: 会计分录的具体操作

企业计提补缴的社保费时，会计分录为借：管理费用等，贷：应付职工薪酬——社保费（单位部分）；企业发放工资时，会计分录为借：应付职工薪酬——工资，贷：其他应收款——社保费（个人部分）和银行存款。

关键观点3: 主动补交社保所需材料

主动补交社保需要提供补交月的工资凭证复印件、员工的劳动合同复印件、单位起草的补交申请，以及如果补交员工之前并未出现在企业的工资表上，需要企业重新制作工资表。

关键观点4: 注意事项

如果补记工资与社保超过本年度范围，需要使用“以前年度损益调整”。