销售使用过固定资产和销售报废固定资产残值收入

主要观点总结

文章主要介绍了固定资产的相关内容，包括使用过的固定资产、报废固定资产残值、一般纳税人使用过的固定资产的税务处理、小规模纳税人使用过的固定资产的税务处理。同时，文章还涉及如何成为成熟的财务人员，与税务机关沟通的技巧等方面。文章分为两部分：第一部分是理论探讨，第二部分是真实的税务争议案例。

关键观点总结

关键观点1: 使用过的固定资产和报废固定资产残值的定义和特征

使用过的固定资产指已计提折旧的固定资产，仍有使用价值。报废固定资产残值指企业报废设备拆除后的残料。两者的核心特征不同，前者属于生产经营设备，后者属于废弃物资。

关键观点2: 一般纳税人和小规模纳税人使用过的固定资产的税务处理

一般纳税人使用过的固定资产，根据购进时是否抵扣进项，有不同的计税方式。小规模纳税人使用过的固定资产，按3%征收率减按2%征收增值税。残值收入也有相应的税务规定。

关键观点3: 如何成为成熟的财务人员以及与税务机关沟通的技巧

文章提及了与税务机关保持友好型沟通的技巧，如何说话，哪些话不该说。同时推荐了书籍，分为理论探讨和真实税务争议案例两部分，以帮助读者更好地应对税务争议。