年终奖12月发或1月发，个税处理一样吗？哪个更节税？税务局正式明确！

主要观点总结

本文介绍了关于年终奖的个人所得税政策、年终奖发放的时间节点与个税处理方式、年终奖的两种计税方式以及年终奖相关的知识问答。内容涵盖年终奖的优惠政策、税务处理方式、如何选择计税方式以及关于年终奖的几个重要问题的解答。

关键观点总结

关键观点1: 年终奖个税优惠政策及延至2027年底的消息

财政部、税务总局发文明确延续实施全年一次性奖金个人所得税政策至 2027 年 12 月 31 日。居民个人取得全年一次性奖金，可选择单独计税或并入综合所得计算纳税。

关键观点2: 年终奖当年12月发放与第二年1月份发放个税处理的差异

当年12月31日前发放的年终奖属于2024年度收入，可在2024年度个人所得税综合所得汇算清缴期间选择享受单独计税优惠政策或并入当年综合所得计算纳税。明年1月发放的则属于2025年度收入。

关键观点3: 年终奖“单独计税”和“并入综合所得”的选择

选择哪种计税方式更节税，需根据当年收入、三险一金及附加扣除等综合考虑。一般来说，年薪高年终奖低更适合选择综合计税，年薪低年终奖高则更适合单独计税。

关键观点4: 年终奖重点知识问答

包括年终奖发放与否的法律规定、员工离职或休假是否影响年终奖、年终奖发放标准和扣减问题等。