6种可享受企业所得税减计收入优惠政策的情形

主要观点总结

文章主要介绍了企业所得税优惠政策中的减计收入，详细列举了针对金融机构农户小额贷款、保险公司为种植业、养殖业提供保险业务、经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司、提供社区养老、托育、家政服务以及企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入的税收优惠措施，并指出这些优惠政策的执行期限和具体细节。同时，也介绍了对企业投资者持有2024-2027年发行的铁路债券的税收优惠。

关键观点总结

关键观点1: 金融机构农户小额贷款的利息收入减计优惠

金融机构对农户发放的单笔且总额在10万元以下的贷款，其利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。该项优惠延续至2027年12月31日，并免征增值税。

关键观点2: 保险公司为种植业、养殖业提供保险业务的保费收入减计优惠

保险公司为种植业、养殖业提供的保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，也按90%计入收入总额。优惠同样适用于经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入。

关键观点3: 社区养老、托育、家政服务的收入减计优惠

提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。该项优惠延续至2025年12月31日，并且涉及的服务收入免征增值税，承受房屋、土地用于提供此类服务的还免征契税。

关键观点4: 企业综合利用资源的收入减计优惠

企业以符合《资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）》规定的资源为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。此措施自2021年1月1日起执行。

关键观点5: 铁路债券的利息收入税收优惠

对企业投资者持有2024-2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。对个人投资者也有相应的税收优惠，税款由兑付机构在向个人投资者兑付利息时代扣代缴。