专家解读境外所得申报纳税有关规定

主要观点总结

近期税务部门提醒纳税人依法申报境外所得并缴纳税款。专家表示，境外所得申报纳税属于法定义务，中国居民个人取得的境外所得应依法申报纳税。税务部门提醒纳税人依法申报有助于加强跨境税收监管。取得境外所得应在次年与综合所得一起申报纳税，允许抵免已缴纳的境外所得税额。税务部门采取“五步工作法”应对涉税问题。不依法申报境外所得需要承担相应法律后果，包括补缴税款、加收滞纳金和税务处罚。专家提醒纳税人依法纳税是每个公民的义务，应及时补正申报问题。

关键观点总结

关键观点1: 境外所得申报纳税属于法定义务

华东政法大学国际法学院教授李娜表示，按照现行税法，中国居民个人从境内和境外取得的所得应依法缴纳个人所得税，这是国际通行规范。

关键观点2: 申报境外所得的程序和规定

财政部、税务总局有文件对居民个人境外所得相关申报事宜进行了明确规定。纳税人可以在税务部门的网上服务平台进行申报，也可以选择到主管税务机关办税服务厅办理申报。

关键观点3: 境外股票交易的计税方式

财产转让所得按次征收，但考虑到股票交易有盈有亏，按纳税年度盈亏互抵后缴税可能更为合理。我国税务部门在征管操作中允许纳税人按照纳税年度盈亏相抵，但不允许跨年互抵。

关键观点4: 税务部门的监管手段和措施

税务部门采取“五步工作法”应对涉税问题，包括提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查和公开曝光。通过金融账户信息自动交换制度，税务部门可精准有效发现少报境外收入的行为。

关键观点5: 不依法申报的法律后果

个人未申报或未如实申报境外所得是税收违法行为，除了被要求补缴税款外，还会被加收滞纳金，情形严重的还可能被稽查部门立案检查，面临税务处罚。

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