12366答复只会贴法条？看天津税务的这四个答疑

主要观点总结

文章主要包括四个关于税务的问题：办理个人所得税综合所得汇缴延期申报的具体流程与相关规定；员工上岗和转岗培训发生的费用是否可以在企业所得税税前扣除；纳税人不办理2024年度个人所得税综合所得汇算清缴的影响；建筑服务税率的区别及开票方式。

关键观点总结

关键观点1: 汇缴延期申报

纳税人因不能按期办理汇算清缴需要延期的，需向税务机关提出延期申请，经核准后，可延期办理。期间需按照上一汇算清缴期实际缴纳的税额预缴税款，并在核准的延期内完成汇算清缴。

关键观点2: 培训费扣除

自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

关键观点3: 不办理汇缴影响

不办理2024年度个人所得税综合所得汇算清缴可能会影响退税权利及补缴税款义务。如果错过退税红利或未按时补缴税款，可能面临被追缴税款、加收滞纳金等后果，严重时还可能公开曝光。

关键观点4: 建筑服务税率

建筑服务税率分为9%和3%。一般纳税人提供建筑服务，适用一般计税方法的，按照9%计算缴纳增值税；适用简易计税方法的，按照3%征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人提供建筑服务，均适用简易计税方法，按照3%征收率计算缴纳增值税。自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人提供建筑服务可以减按1%征收率计算缴纳增值税。