2030年底有效的税收优惠政策分类概览（20250328）

主要观点总结

本文概述了自2023年至2025年间的多项税收优惠政策，涵盖了企业所得税、增值税、个人所得税、资源税、房产税、土地使用税、契税、印花税、车辆购置税以及非税等多个税种。包括境外机构投资境内债券市场、化妆品制造或销售企业、医药制造和饮料制造企业的广告宣传费支出税前扣除、扶贫捐赠支出税前扣除、公租房建设及运营、易地扶贫搬迁、公共租赁住房建设及运营、养老、托育、家政等社区家庭服务业发展、以及特定行业或项目的税收优惠等。

关键观点总结

关键观点1: 境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税

自2021年1月1日至2025年12月31日，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税。

关键观点2: 化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业广宣费支出税前扣除

自2021年1月1日至2025年12月31日，化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

关键观点3: 扶贫捐赠支出据实扣除

自2019年1月1日至2025年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。

关键观点4: 公租房建设和运营相关税收优惠

对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；对公租房建设期间用地及公租房建成后占地，免征城镇土地使用税；对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税；对公租房经营管理单位免征建设、管理公租房涉及的印花税；对公租房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。

关键观点5: 易地扶贫搬迁相关税收优惠

自2018年1月1日至2025年12月31日，对易地扶贫搬迁贫困人口按规定取得的安置住房，免征契税；对易地扶贫搬迁项目实施主体取得用于建设安置住房的土地，免征契税；对易地扶贫搬迁项目实施主体（以下简称项目实施主体）取得用于建设安置住房的土地，免征印花税。

关键观点6: 支持养老、托育、家政等社区家庭服务业发展相关税收优惠

自2019年6月1日起至2025年12月31日，为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税；提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。