部分客户或供应商回函不符,未向客户或供应商核实不符原因,仅通过替代测试取得内部证据即认可公司账面金额

主要观点总结

江苏证监局对华兴会计师事务所（特殊普通合伙）的郭**和王**在无锡线上线下通讯信息技术股份有限公司的年报审计项目进行了检查，并发现了若干问题。

关键观点总结

关键观点1: 控制测试审计程序执行不到位

会计师在执行信息系统审计时发现了线上线下在信息技术治理环境、应用系统开发、系统安全运维等方面的缺陷，但未充分了解并评估这些缺陷的潜在后果，也未追加进一步的审计程序应对。

关键观点2: 收入相关实质性程序执行不到位

会计师对公司数字营销业务的收入确认存在职业判断不审慎、取得的审计证据不充分等问题。包括未核实公司不同运营模式的准确性，未对广告制作、计划搭建及投后复盘服务等内容进行有效核实，以及对部分数字营销客户实缴资本与参保人员数量不匹配的情况未保持职业怀疑。

关键观点3: 函证程序执行不到位

会计师在执行函证程序时存在多处不到位的情况，包括未向数字营销客户函证不同运营模式下的数据，未核实函证地址和回函的真实性，以及部分客户或供应商回函不符时未核实不符原因等。

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