企业之间无息借款，需要缴纳增值税吗？税局最新回复！

主要观点总结

本文主要介绍了关于税务局对于不同情况下企业之间借款的税务答复，包括企业集团内无偿借贷行为免征增值税的政策，以及关联企业与非关联企业之间借款需要缴纳的税种，还有企业与个人之间借款的税务处理。

关键观点总结

关键观点1: 关联企业之间无息借款免征增值税

根据财税[2019]20号文件，企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为免征增值税。

关键观点2: 非关联企业之间的无息借款需缴纳增值税

除非用于公益事业或以社会公众为对象，否则无偿借贷需要缴纳增值税，税率为金融企业同类同期贷款利率。

关键观点3: 关联企业之间借款其他税种处理

关联企业之间的借款涉及企业所得税、印花税和附加税。但增值税免征后，附加税也不需要缴纳。

关键观点4: 非关联企业之间借款的税务处理

非关联企业之间的借款涉及增值税、企业所得税、印花税和附加税。增值税税率为6%（一般纳税人）或3%（小规模纳税人）。印花税方面，非金融企业之间的借贷不属于征税范畴。

关键观点5: 企业与个人之间借款的税务处理

企业与个人之间的借款涉及企业所得税、增值税、附加税和个人所得税。需要注意的是，个人向企业借款取得的利息属于增值税应税范围，但个人取得的利息收入低于500元/次时免征增值税。

免责声明