上海税务：企业所得税视同销售行为热点问答

主要观点总结

本文主要介绍了企业所得税申报中关于视同销售行为的相关规定和实例解析。

关键观点总结

关键观点1: 视同销售行为的概念和规定

企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利或利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或提供劳务，并申报缴纳企业所得税。根据税法规定，这些行为属于视同销售行为。

关键观点2: 自产产品用于职工福利的视同销售确认

企业将自产产品用于职工福利，如产品成本为100万元，市场价格为150万元，在企税申报时需要确认销售收入。按照公允价值确定销售收入，应按照市场价格确认，视同销售收入金额为150万元。

关键观点3: 合规自查的方式

平时可以进行合规自查，查看资产转移相关合同、库存商品出库情况及用途等，结合相关科目货方流向，分析是否存在视同销售方式以及收入确认情况。