罕见！容诚所及27名注册会计师收警示函！

主要观点总结

安徽证监局对容诚会计师事务所及相关人员进行了检查，发现存在内部治理、质量管理、独立性和项目执业质量等方面的问题，对签字注册会计师及相关人员采取出具警示函的监督管理措施，并责令其整改。文章详细列出了存在的问题和相关的法规依据。

关键观点总结

关键观点1: 内部治理方面的问题

财务管理不到位，内部财务制度存在部分冲突；个别分所印章及合同管理不到位。

关键观点2: 质量管理方面的问题

未实现全所范围内统一委派项目质量复核人员；未定期开展事务所整体层面质量风险评估；底稿防篡改机制不健全；部分项目超期归档。

关键观点3: 独立性方面的问题

部分审计、审阅、专项鉴证等收费项目未签订业务约定书；存在为同一客户同时提供内控审计及内控专项咨询情形；个别合伙人、项目组成员及其主要近亲属违规买卖上市公司股票；部分项目内幕信息知情人管理不规范。

关键观点4: 项目执业质量方面的问题

风险评估、控制测试、实质性程序等方面存在多项问题，涉及多个具体项目和流程，如舞弊风险评价底稿描述矛盾、未将超出正常经营过程的关联交易识别为特别风险等。

关键观点5: 责任和措施

容诚会计师事务所及相关签字注册会计师对存在的问题承担主要责任。安徽证监局决定对其采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。相关责任人可以在规定时间内提出行政复议或向法院提起诉讼。