反馈回复中将房产业主为发行人无偿提供房产抵押担保识别为间接代垫成本费用；部分担保未确认担保费用，对报...

主要观点总结

发行人存在实际控制人及其近亲属、员工及其近亲属为发行人无偿提供房产抵押反担保的情形。根据申报材料及问询回复，对未确认担保费用的金额、计算过程进行说明，并分析了其占当期净利润比例以及对报告期财务报表真实准确完整性的影响是否符合企业会计准则要求。

关键观点总结

关键观点1: 未确认担保费用的计算与金额

报告期各期未确认担保费用的计算基于市场担保费率，通过筛选房产业主类型为第三类房产业主的房产抵押（反）担保，计算应收取而未收取的担保费用。金额分别按照市场担保费率为2%和3%进行测算，具体金额已准确完整测算。

关键观点2: 未确认担保费用对报告期财务报表的影响

未确认担保费用对发行人报告期业绩影响较小，均未达到当年度的年报重要性水平，对报告期财务报表真实准确完整性不构成重大影响。

关键观点3: 会计处理的合规性

根据企业会计准则，费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。发行人将第三类房产业主应收取而未收取的担保费用认定为应确认而未确认的担保费用，相关会计处理符合企业会计准则，具有合规性。

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