关于对天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)、 申军 、刘浪 、赵亚婵的监管函

主要观点总结

深圳证券交易所对天职国际会计师事务所及其项目签字注册会计师申军、刘浪、赵亚婵发出监管函。原因是他们在幺麻子食品股份有限公司的IPO上市审核中存在违规行为。包括未充分核查发行人关联方情况、资金流水核查程序存在瑕疵以及经销商下游客户走访程序存在瑕疵。交易所依据审核规则对其实施书面警示的自律监管措施。

关键观点总结

关键观点1: 未充分核查发行人关联方情况

天职国际会计师事务所作为项目申报会计师，未能对发行人关联方情况保持合理怀疑，未审慎核查赵麒与幺姑娘的关联关系。

关键观点2: 资金流水核查程序存在瑕疵

会计师事务所在资金流水核查过程中，存在部分达到核查标准的交易未核查、未注明部分纳入核查范围的交易的背景及性质、部分交易未取得支持性凭证、未核实部分交易的实际情况等问题。

关键观点3: 经销商下游客户走访程序存在瑕疵

会计师事务所在走访经销商下游客户时，存在部分走访底稿未见核对客户及经营者信息的相关材料，部分走访底稿未见记录库存产品生产批次、生产日期信息等问题。