是否比对客户历史回函签章，是否存在将合同章纳入回函有效的情况；针对回函盖合同专用章、订单专用章或采购...

主要观点总结

本文主要介绍了函证的发函、收函控制程序，包括是否独立收发函、校对发函地址与工商登记地址是否一致、收函人是否为客户员工等，并针对不一致的情况开展核查程序。同时，也介绍了是否比对客户历史回函签章，是否存在将客户合同章或仅签字未盖章纳入回函有效的情况。

关键观点总结

关键观点1: 函证的发函控制程序

包括对函证数据和信息的检查、监督公章印盖过程、核对发行人提供的被函证单位的信息等，确保发函的独立性和准确性。

关键观点2: 函证的收函控制程序

包括验证回函的真实性、核实回函是否由被询证单位直接寄回、检查收函发件联系人和地址等，以确保收函过程的控制。

关键观点3: 对发函地址与工商登记地址、收函人与客户员工的一致性的核查程序

包括校对发函地址与工商登记地址的一致性、校对发函时收件地址/联系人与收函时发件地址/联系人的一致性等，针对不一致的情况开展核查。

关键观点4: 客户历史回函签章的比对

保荐机构、申报会计师会对比客户历史回函签章，针对存在将客户合同章或仅签字未盖章纳入回函有效的情况进行核查和处理。